SENSITIVITAS PENDAPATAN ATAS BUNGA PENJAMINAN SIMPANAN TERHADAP RISIKO ASSET TRANSMUTATION PADA KEPAILITAN BPR DI INDONESIA

Abstrak

Bermaksud mengungkap kontribusi bunga LPS terhadap kondisi kepailitan BPR di Indonesia maka tujuan penelitian ini mendapatkan bukti adanya pengaruh bunga penjaminan simpanan terhadap risiko asset transmutation pada kepailitan BPR di Indonesia. Metode analisis digunakan adalah analisis jalur dan sobel test. Variabel independen adalah sensitivitas pendapatan atas bunga penjaminan simpanan dan variabel dependen simpanan dan pinjaman sedangkan variabel mediasi beban bunga. Data yang diteliti laporan keuangan triwulanan selama 4 triwulan sebelum BPR mengalami pailit dan sebagai perbandingan dilakukan analisis terhadap laporan keuangan triwulanan selama 4 triwulan pada BPR tidak pailit. Dengan metode purposive sampling diperoleh sampel sebanyak 144 laporan keuangan triwulanan 36 bank pailit dan 144 laporan keuangan triwulanan 36 bank tidak pailit periode 2006 - 2018. Hasil penelitian sensitivitas pendapatan atas bunga penjaminan simpanan berpengaruh signifikan terhadap risiko asset transmutation. Terdapat perbedaan arah pengaruh sensitivitas pendapatan atas bunga penjaminan simpanan terhadap risiko asset transmutation yaitu BPR pailit berpengaruh signifikan arah negatif sedangkan pada BPR tidak pailit berpengaruh signifikan arah positif. Hasil sobel test beban bunga berpengaruh signifikan sebagai pemediasi antara bunga penjaminan simpanan dengan simpanan dan pinjaman pada BPR pailit maupun tidak pailit. Hasil menarik penelitian ini adalah terdapat perbedaan risiko asset transmutation BPR pada sensitivitas pendapatan atas bunga penjaminan simpanan antara BPR pailit dan tidak pailit.